Skatteoptimering for selvstændige

Som selvstændig erhvervsdrivende skal du træffe mange økonomiske beslutninger. En væsentlig overvejelse handler om, hvordan du skal udbetale penge fra din virksomhed til dig selv. Skal du udbetale pengene som løn? Skal du udbetale det som udbytte? Eller giver det bedst mening at lade en del af overskuddet blive i selskabet?

Med de nye skatteregler i 2026 er det blevet endnu vigtigere at forstå forskellen mellem løn og udbytte. Her gennemgår vi de vigtigste overvejelser, men vi anbefaler også, at du læser de gældende regler på skat.dk eller taler med din revisor.

Nye skatteregler i 2026

Fra 2026 er det danske skattesystem ændret, så den tidligere topskat er blevet opdelt i flere niveauer.

De nye skattetrin for personlig indkomst er:

• Mellemskat på 7,5 % ved personlig indkomst over 641.200 kr. efter AM-bidrag
• Topskat på yderligere 7,5 % ved personlig indkomst over 777.900 kr. efter AM-bidrag
• Toptopskat på 5 % ved personlig indkomst over 2.592.700 kr. efter AM-bidrag

For mange selvstændige betyder ændringerne, at der nu er et større interval, hvor lønudbetaling beskattes mildere end tidligere.

Løn til dig selv som selskabsejer

Driver du et ApS eller A/S, kan du udbetale løn til dig selv på samme måde som en almindelig medarbejder.

Hvor meget løn det giver mening at udbetale, afhænger blandt andet af din privatøkonomi og de gældende skattetrin.

Løn kan være relevant, hvis du ønsker at indbetale til pension eller udnytte de fradrag og rettigheder, der følger med lønindkomst.

Udbytte som alternativ til løn

Som ejer af et selskab kan du også vælge at få udbetalt en del af overskuddet som udbytte.

I 2026 beskattes aktieindkomst med:

• 27 % af de første 79.400 kr. for enlige
• 27 % af de første 158.800 kr. for ægtefæller samlet
• 42 % af beløb der overstiger disse grænser

Har du aktier eller anden aktieindkomst privat, skal dette medregnes i den samlede aktieindkomst, da det kan påvirke, hvor meget udbytte der kan beskattes med 27 %.

Skal du vælge løn eller udbytte?

Der findes ikke én løsning, der passer til alle.

Valget afhænger blandt andet af:

• Dit private likviditetsbehov
• Selskabets overskud
• Din pensionsopsparing
• Eventuel ægtefælles indkomst
• Øvrig aktieindkomst
• Fremtidige investerings- og vækstplaner

Mange selvstændige vælger en kombination af løn og udbytte for at opnå den mest hensigtsmæssige samlede beskatning. Det kan eksempelvis være relevant at sikre en passende lønudbetaling og samtidig udnytte den lave udbyttebeskatning inden for grænsen på 27 %.

Det er dog vigtigt at huske, at skatteoptimering aldrig bør stå alene. Den bedste løsning afhænger af din samlede økonomi og dine fremtidsplaner.

Tal med din revisor

Skattereglerne er komplekse, og den optimale løsning afhænger af din konkrete situation.

Derfor anbefaler vi altid, at du tager dialogen med din revisor eller skatterådgiver, før du beslutter, hvordan overskuddet skal udbetales.

Har du brug for finansiering?

Hos Fairkredit hjælper vi blandt andet selvstændige, der ønsker finansiering til boligkøb eller ønsker at låne i friværdien.

Mange selvstændige oplever, at banker og realkreditinstitutter stiller høje krav til dokumentation og historik. Hos Fairkredit foretager vi altid en individuel vurdering af din situation.

Kontakt os på 70 27 27 26 eller skriv til info@fairkredit.dk for en uforpligtende snak om dine muligheder.